리츠의 자산요건
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작성일 23-01-14 04:34
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그 자산요건은 아래와 같다(미국세법 I.R.C. §856(c)(4) 참조).
① 리츠 총자산가치(the value of total assets)의 75%이상을 부동산자산, 현금 및 현금자산(유가증권 포함), 政府증권으로 보유할 것(75%요건).
② 리츠 총자산가치(the value of total assets)의 25%이상을 초과하여 유가증권(75%요건에 해당하는 증권 이외의 것)으로 보유할 수 없음(25%요건).
③ 하나의 주식회사가 발행한 ‘의결권있는’ 주식 10%(그 회사의 주식비율임)를 초과하여 보유할 수 없음(10%요건).
④ 리츠 ‘총자산가치’의 5%(리츠의 자산가치비율임)를 초과하여 하나의 주식회사가 발행한 유가증권에 투자할 수 없음(5%요건).
아래부터 미국 리츠 자산요건의 75%요건, 25%요건, 10%요건, 5%요건을 순서로 살펴본다. 아래에서 부동산자산, 현금 및 현금자산, 政府증권에 관해 살펴본다. 이러한 자산요건은 리츠가 수동적인 부동산투자(passive real estate investment)를 하게 하려는 것이며, 그리하여 자산요건에 부적합한 자산에 대한 투자의 범위를 한정시키려는 것이다.
(1) 부동산자산(real estate assets)-75%자산요건
75%자산요건에 해당하는 부동산자산은 부동산(소유권), 부동산저당권과 관련채권 및 증권, 유한파트너쉽 지분, 자격있는 다른 리츠의 주식, 신규자본에 의한 …(To be continued )
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리츠의 자산요건 (Asset Tests)
1. 들어가며
리츠는 그 자격을 유지하기 위해서는 과세연도 매분기말에 일정한 ‘자산’에 관한 요건을 충족해야 한다.
그 자산요건은 아래와 같다(미국세법 I.R.C. §856(c)(4) 참조).
① 리츠 총자산가치(the value of total assets)의 75%이상을 부동산자산, 현금 및 현금자산(유가증권 포함), 政府증권으로 보유할 것(75%요건).
② 리츠 총자산가치(the value of total assets)의 25%이상을 초과하여 유가증권(75%요건에 해당하는 증권 이외의 것)으로 보유할 수 없음(25%요건).
③ 하나의 주식회사가 발행한 ‘의결권있는’ 주식 10%(그 회사의 주식비율임)를 초과하여 ...
리츠의 자산요건 (Asset Tests)
1. 들어가며
리츠는 그 자격을 유지하기 위해서는 과세연도 매분기말에 일정한 ‘자산’에 관한 요건을 충족해야 한다.
2. 리츠 총자산가치의 75%이상을 부동산자산, 현금 및 현금자산(유가증권 포함), 政府증권으로 보유할 것
리츠는 매분기말 총자산 중 최소한 75%이상을 부동산자산, 현금 및 현금자산(유가증권 포함), 政府증권에 투자되어야 한다. 이러한 자산요건은 리츠가 수동적인 부동산투자(passive real estate investment)를 하게 하려는 것이며, 그리하여 자산요건에 부적합한 자산에 대한 투자의 범위를 한정시키려는 것이다. 이 규정은 소규모 투자자들에게 투자에 대한 위험분산과 다양성을 제공하기 위한 조치이다.
